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个税专项附加扣除实操攻略——继续教育支出

2018-12-25

“知识就是金钱,不学习跟不上时代。”朋友圈里昨天看见晒毕业证的,今天又看见晒考试分数的。个税改革也鼓励大家学习。可是,继续教育的费用如何抵扣?哪些情况可以抵扣?每月税前能扣除多少金额?刚刚发布的个税专项附加扣除办法对此进行了明确!这里,我们梳理了知识要点及实务热点问答。您想了解的,一个都不错过!

一、知识要点

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二、实务热点问答

1、绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好的培训支出能否享受继续教育专项附加扣除?

答:继续教育包括学历(学位)继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育。未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训,与职业技能关联度不高,未纳入此次扣除范围。

2、如何判断技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育?取得电工证可以扣除吗?这属于哪种继续教育?

答:技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育可通过《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》(人社部发[2017]68号)的标准来区分,属于技能人员资格的,为技能人员职业资格继续教育;属于专业技术职业资格的,则为专业技术人员职业资格继续教育。

电工证属于国家职业资格目录中的技能人员资格证书,故在取得证书的当年,按照技能人员职业资格继续教育3600元定额扣除。

3、我读了四年的计算机成人教育,但未能正常毕业,需要继续攻读一年,可以继续享受学历教育支出扣除吗?

答:继续教育中的同一学历(学位)教育的扣除期限只有48个月,超过就不能扣除。如接受了四年的学历(学位)继续教育,也享受了4年的继续教育扣除,但未能正常毕业,需要继续攻读一年,因为已经超过48个月,不能再享受扣除。

4、我读成人教育已经满四年(48个月),准备换个专业再读,这种情形下还可以作为学历继续教育扣除吗?

答:学历(学位)教育若满48个月之后,换了个专业再读,则不属于同一学历(学位)教育,可以作为第二次继续教育扣除。

5、我今年9月份开始读在职研究生,学历教育时间如何计算呢?

答:学历(学位)教育的时间为入学的当月至结束的当月。

6、我参加注册会计师考试,5年之内要通过6门,但是当年未通过考试,可以享受继续教育支出专附加项扣除吗?

答:不可以。纳税人接受职业资格继续教育,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除,没有取得相关证书的,不得在当年扣除。

7、我今年同时取得了中级会计职称证书和注册会计师证书,可以扣2个3600元吗?

答:不可以。若当年拿了多个证书也只能按3600元扣,若每年拿一个证则每年都能扣3600元。

8、我参加专业技术资格考试,享受继续教育专项附加扣除需要什么资料吗?

答:纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存相关证书等资料备查。

9、我2019年就读在职博士研究生,同时取得CPA证书,如何享受个税专项附加扣除呢?

答:您就读的在职博士属于继续教育中的学历教育,取得CPA证书,属于继续教育的职业资格教育。因此,2019年,您可以享受4800元(400*12个月)的学历教育扣除和3600元的职业资格教育扣除。

Q10:我在国内读工商管理硕士(MBA)的支出可以享受继续教育专项附加扣除吗?

A10:可以。工商管理硕士(MBA)是工商管理类硕士研究生学位。纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

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